突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜

证券时报记(jì)者王小伟(wěi)

公司存款存放于(yú)关联(lián)方(fāng)财务(wù)公司，这些存款突遭计提超4亿元减值(zhí)损失，进而(ér)导(dǎo)致业绩预告变脸(liǎn)，种种异常情况就发生在(zài)亿利洁能(600277)身上。

业绩预(yù)告变脸(liǎn)

2023年年报(bào)季即将收官，亿利洁能年报披(pī)露时间为4月30日。此前(qián)，公(gōng)司曾预计突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜2023年度实现归属于上市公司股东的(de)净利润3645万元到5286万元，同比(bǐ)下降95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁能发布2023年(nián)年度业(yè)绩预(yù)告(gào)更正公告，预计2023年度实现归属于上(shàng)市公司股东的净利(lì)润亏损(sǔn)4.87亿元到5.96亿元，与上年同期相比，将减少12.18亿元到13.26亿元，同(tóng)比(bǐ)下降166.69%到181.51%。

业绩预告大幅(fú)调减的原因，主要是因为预计(jì)信(xìn)用减值损失大增。

亿利洁能(néng)对亿(yì)利集团财务公司（以(yǐ)下简称“亿利财务公司”）的风险进(jìn)行持续评估，根据未来存(cún)款压降计划及压降金额(é)，按现金流折现金额(é)为基础进行测算(suàn)，对公司存放财务公司(sī)存款计提货(huò)币资金信用减值准备约4.2亿元，影响(xiǎng)公司信用资产减值损失约4.2亿(yì)元(yuán)。其他原因层面，还包括公司持有(yǒu)的煤炭资源减值超(chāo)出原预估金额，需补计(jì)提资产减值损失约2665万元；联营企业净利(lì)润减少(shǎo)，按权益(yì)法核算后影响净利(lì)润(rùn)约8200万元等。

亿利洁能披露的2023年三季报显示，公司货币资金约为42亿元，从2018年以来连续(xù)下滑，已经(jīng)不及104亿元高峰期的(de)一半。对于这些连续下滑的现金储备，亿利洁能的一(yī)大偏好就是，存在关联(lián)方亿利财务(wù)公(gōng)司。目前亿利洁能在财务公司存款余额达39.06亿元，占公司货币(bì)资(zī)金比例高达90.23%。

货币资金下滑伴生不少插曲(qū)。去年6月，亿利洁能的商业承兑汇(huì)票出现大额逾期。根据公开数据，票据(jù)逾期余额一度(dù)超过7亿元，累计(jì)逾期发生额接近9亿元。账上现金超过40亿元(yuán)，何以(yǐ)会产生票据逾(yú)期，一(yī)度成为市场谜团(tuán)。

货币资金异动，也成(chéng)为亿利洁(jié)能本次业绩预告更正的重要导火索。按照公告，亿利洁能对存放财务(wù)公司(sī)存款计提货币资金信用减值准备(bèi)约4.2亿元，占(zhàn)货币资金余额的9.7%。同时，由于财务公(gōng)司(sī)对其“发放贷款”类资产计提贷款损失准备减少了净利润，导致公司按权益法核算产生了投资损失约0.46亿元(yuán)，以(yǐ)上涉及财务公(gōng)司(sī)相关更(gèng)正合(hé)计占本次更正金额(é)的88.09%。

这种变脸或将引发投资者索赔。有律师对证券时报记者(zhě)表示，业绩预告是投资者决策的重要依据，公司业(yè)绩预测存在重大差异，会误导(dǎo)投资者决策，给投(tóu)资者造成损失的，应当赔偿。

亿利集团深陷债(zhài)务危机

市场对于亿利洁能的非常规(guī)操作(zuò)心存担忧(yōu)。

这种担忧的原因之一，在于大股东亿利(lì)集团本身已深陷债务(wù)危机(jī)，其所持(chí)的上市公司超34%股权被全数质押。此外，这种担忧还(hái)有不少旁(páng)证(zhèng)。

一方面，因公司巨(jù)额资金存放(fàng)财务公司屡次超出限额(é)、期间资金占(zhàn)用等事项，交易所此前已对公司及相(xiāng)关责任人予以公开谴责(zé)。另一方面，亿利财务公(gōng)司去年曾因资产(chǎn)分类不实、高管人员长期缺位，被国(guó)家金融监督管理总局(jú)北京监(jiān)管局作出行政处罚。

此外，公开信息(xī)显(xiǎn)示(shì)，亿利(lì)财务公司已被列(liè)为失信被执行(xíng)人。天眼查平台显示，4天前，这家(jiā)财务公(gōng)司还因为借款合同纠纷，被(bèi)鄂尔多斯农(nóng)商银行起诉。

按照逻辑(jí)推演，这会牵出一系(xì)列问题。比如，亿(yì)利财(cái)务公司是(shì)否存在流动性风险？上市公司(sī)在(zài)财务公司的39亿元存款是否安(ān)全？是否涉嫌向控(kòng)股股东等关联方输送利益？是否构成非经营性资金占用？等等。

为此，上交所(suǒ)4月23日(rì)火速下发业绩预告更正事项的问询函，要求亿利洁能补充披露四个方面细节。

其一，亿利(lì)财务公司自(zì)身资产、负债、头寸、逾期(qī)贷款等财务情(qíng)况，结合财务公(gōng)司公开信(xìn)用信息，说明财务公司是否已经资(zī)不抵债或者存在流(liú)动(dòng)性风险(xiǎn)，说(shuō)明公司从财务公司(sī)支取资金是否受限(xiàn)或者存在(zài)潜在限制(zhì)。

其二，说明本次(cì)对存款(kuǎn)计提(tí)减值及调减相关投资收益(yì)的具体原因及依据，相关减值计提及损(sǔn)益调整是否完整、充分，是否存(cún)在以前(qián)年度应计提减值未计提减值的(de)情况。

其三，结合公司历史存放资金屡次超出限额以及存贷(dài)双高等(děng)情况，说明公司大额资金存放财务公司是否(fǒu)涉嫌向控股股东等(děng)关(guān)联方输送利益(yì)，是否构成非经营(yíng)性资金(jīn)占用，前期公司货(huò)币资金等(děng)信(xìn)息披露是否真(zhēn)实、准确。

其四，说明公司未来存款压(yā)降计(jì)划及压降金额的(de)具体安排，充分评估并说明财务公司是否存在存款不能收回的风(fēng)险(xiǎn)，及对公司(sī)生产经营的影(yǐng)响。

除了交易所(suǒ)监管之外，来自证监会的警示函也随之下发。中国证监会内蒙古证监局决定对亿利洁能及王瑞丰(fēng)、侯菁慧、张艳梅采取出(chū)具警示函的行政监(jiān)管措(cuò)施，并(bìng)记入证券期货市场诚信档案数据库。亿利洁能及上述人员应在收(shōu)到决定书之日起30日内提交书面整改报(bào)告，证监局还将根据整改情况采(cǎi)取下一步(bù)监管措施(shī)。

会牵出更多“大瓜”？

业绩(jì)变更以及由此牵出的存款计提巨额减值损失或许只(zhǐ)是“冰山(shān)一角”。募集资金(jīn)使用是否依法合规、货币资(zī)金真实性等问(wèn)题，都是亟待亿利洁能进一步作出合理(lǐ)解(jiě)释的问题，相关方会(huì)否(fǒu)被(bèi)立案调查，有待时(shí)间给出答案。

2021年3月，亿利洁能(néng)曾变更32.83亿元(yuán)非公开发行募(mù)集资金用(yòng)途并永(yǒng)久补充(chōng)流动资金(jīn)，这是公司货币资金的重要来源之一。

面对货币资金的异动，交易所要(yào)求(qiú)亿利洁能2017年非公开发(fā)行的保荐机构华林证券及审计(jì)机(jī)构致同(tóng)会计师事务所等相关方(fāng)，尽(jǐn)快核实2017年非公开发(fā)行后至今募集资(zī)金存放、使用、划转等基本情况，说明募集资金使用是否依法(fǎ)合规，是否存在货币资金披露不准确的情况，并按照相关规定及时履行信息披露义(yì)务，充分提示风险。

此外，交易所还要求年审会计师说明，针对本次业绩预告更正及前述募集资金事项，开展审计的(de)相关(guān)进展情况，包括(kuò)但不限于获(huò)取的审计资料，执行的审计程序，发现的(de)异(yì)常情(qíng)况，以及后续拟进一步采取的审计程(chéng)序等，并说明相关事项对年报(bào)整体财务(wù)数据和编(biān)制基础是否造成(chéng)重大影响。

值得注意的是(shì)，亿利洁能存贷双高、资金链承压(yā)的状况也(yě)被交易所重点关注。交易所在(zài)问询(xún)函中，要求(qiú)年(nián)审会计师应当根据审计准则等规定，对公司货币资(zī)金真实性，相关资产减值计提合规性、合理性(xìng)，公司内部控制的有效性等重点事项保持高度关(guān)注，获取充分、适当的审计证(zhèng)据，执行必要的审计程序，独立客观发表审计意见。

证券时(shí)报(bào)记(jì)者王小伟

公(gōng)司存款存放(fàng)于关联方(fāng)财务公(gōng)司，这些存款突遭计提超(chāo)4亿元减(jiǎn)值损失，进而导致业绩预告变脸，种种异常情况就发生在(zài)亿利洁(jié)能(600277)身上。

业(yè)绩预告变(biàn)脸(liǎn)

2023年年报季即将收官，亿利洁能年报披露时间为4月30日。此前，公司曾预(yù)计2023年度实现(xiàn)归属于上市公司股东的净利润3645万元到5286万元，同比下(xià)降(jiàng)95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁能发布(bù)2023年年度(dù)业绩预告(gào)更正公告，预计2023年度实现归属于上市公司股东(dōng)的净利润亏损4.87亿元到5.96亿(yì)元，与上年同期相比，将减少12.18亿元到13.26亿元，同比下降166.69%到181.51%。

业绩预告大幅调减的原因，主要是因为预计信(xìn)用(yòng)减(jiǎn)值损失大增。

亿利(lì)洁能对亿(yì)利集(jí)团财务公司（以(yǐ)下简称“亿利(lì)财务公司”）的风险进行持续评估，根据未来(lái)存款压(yā)降计划及压(yā)降金额，按现金流折现金额为基础进行测算，对公司存放财务公司存款计(jì)提货币资金(jīn)信用减值(zhí)准备约4.2亿元，影响公司(sī)信用资产(chǎn)减值损失约4.2亿元。其他(tā)原因层面，还包括公司持有的煤炭资源(yuán)减值超出原预估金额，需补计提(tí)资(zī)产减值损失约2665万元；联营企业净利润减少，按权益法核算后影响净利润约8200万元等。

亿利洁(jié)能披露的2023年三季报显示，公司货币资金约为42亿元，从2018年以来连续下滑，已经不及104亿元高峰期的一半。对于这些连续下滑的现金储备(bèi)，亿利洁能(néng)的一(yī)大偏好就是，存在(zài)关联方亿利财务公司。目前亿利(lì)洁能在财务公司存款余额达39.06亿元，占公司货币(bì)资金比例高达90.23%。

货币资金下滑(huá)伴生不少(shǎo)插(chā)曲。去年6月(yuè)，亿利洁能的商业承兑汇票(piào)出现大额逾期。根据公开数(shù)据，票据逾期余额一度超过7亿(yì)元(yuán)，累计逾期发生额接(jiē)近9亿(yì)元。账上现金超过40亿元，何以会产生票据逾(yú)期(qī)，一度成为市(shì)场谜团(tuán)。

货币资金异动，也成为亿利(lì)洁能(néng)本次业绩预告更正的重(zhòng)要导(dǎo)火索。按照公告，亿(yì)利洁(jié)能对存放(fàng)财(cái)务公司存款计提货币资金信用减值准(zhǔn)备约4.2亿元(yuán)，占(zhàn)货币资金余额的9.7%。同时，由于财务公司对其“发放贷(dài)款”类资产计提贷款损失准(zhǔn)备减少了净利润，导致公司按权(quán)益法核算产生了投资损失约0.46亿(yì)元，以上涉及财务公司相关更正合计占本次(cì)更正(zhèng)金(jīn)额(é)的(de)88.09%。

这(zhè)种变脸或将(jiāng)引发投资者索赔(péi)。有律师对证券时(shí)报记者表示，业绩预告(gào)是投资(zī)者决(jué)策的重要依据，公司业绩预测存在重大差异，会(huì)误导投(tóu)资者决策，给投资者造成损(sǔn)失的，应当赔偿。

亿利集团(tuán)深陷债(zhài)务危机

市场对于亿利洁(jié)能的非常规(guī)操作心存担忧。

这种(zhǒng)担(dān)忧的原因之(zhī)一，在于大股(gǔ)东(dōng)亿利集(jí)团本身已深陷债务危机，其所(suǒ)持的上市公司超(chāo)34%股权(quán)被全数质押。此(cǐ)外，这种担忧还有不少旁证。

一方面，因公司巨额资金存放财务公司屡突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜次超出限额、期间资金占用等事项，交易所此前已对(duì)公司及相(xiāng)关责任(rèn)人予以公开谴责。另一(yī)方面(miàn)，亿利(lì)财务公司去年曾因资产分(fēn)类(lèi)不实、高管人员长期缺位，被国家金融监督管理(lǐ)总局北京监管局作出行政处罚。

此(cǐ)外，公开信(xìn)息显示(shì)，亿利财务公司已被列为失信被执行人。天眼查平台显(xiǎn)示，4天(tiān)前，这家财务公司还(hái)因为借款合同纠纷，被(bèi)鄂尔多(duō)斯农商银行起诉(sù)。

按照逻辑(jí)推演，这会(huì)牵出一系列问题。比如，亿利(lì)财务公司是否存在流动性风险？上市公司在财务公司(sī)的39亿元存款是否安全？是否(fǒu)涉嫌(xián)向控股股(gǔ)东等关联(lián)方输送利益？是否构成非经营性资(zī)金占用？等(děng)等。

为此，上交所(suǒ)4月23日火速下发业绩预告更正(zhèng)事项的问询函，要求亿利洁能(néng)补充披露四个方面(miàn)细(xì)节。

其一(yī)，亿利财务公司自身资产、负债、头寸、逾期贷款(kuǎn)等(děng)财务情况，结合财务公司公开信用信息，说明财(cái)务(wù)公司是否(fǒu)已经资不(bù)抵债(zhài)或(huò)者存在流动性风(fēng)险，说明公司从(cóng)财务公司支取资金是否(fǒu)受限或者(zhě)存在潜在限制。

其二，说明(míng)本次对存款计提减值及调减相关投(tóu)资收益的具体原因(yīn)及依据，相关减值计提及损益调整是否(fǒu)完整、充分，是否存在以前年度(dù)应计提减值未计提减值的情况。

其三，结(jié)合公(gōng)司历史存(cún)放(fàng)资金屡次超出限额以及存贷(dài)双高等情况，说明(míng)公(gōng)司大额资金存放财务(wù)公司是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益(yì)，是否构成(chéng)非(fēi)经营性(xìng)资金占用(yòng)，前期公(gōng)司货币资金等信息披露是(shì)否真实、准确。

其四，说明公(gōng)司未来存款压降计划及(jí)压降金(jīn)额的具体安排，充分评估并说明财务(wù)公司是否存在存款不能收回的风险，及对(duì)公司生产经营的影响。

除了交易(yì)所监管之外，来(lái)自证监会的警示函也随(suí)之下发(fā)。中国证监会内蒙古(gǔ)证监局决定(dìng)对亿利(lì)洁能及王瑞丰(fēng)、侯菁慧、张(zhāng)艳梅采取(qǔ)出(chū)具警示函的行政监管措(cuò)施(shī)，并记入证(zhèng)券期货市场诚信档案数据库。亿利洁能及(jí)上(shàng)述人员(yuán)应在收到决定书之日起30日内提交书面整改报告，证监局还将根据整改情况采(cǎi)取下一步监管措施。

会牵出更多“大瓜”？

业绩变更以及由此牵出的存款计提(tí)巨额减值损失或许只(zhǐ)是“冰山一角”。募集资金使用是否依法合规、货币资(zī)金真实性(xìng)等问题(tí)，都是亟(jí)待亿利洁能进一步作出合理解释的问题(tí)，相关方会(huì)否被立案(àn)调查，有待时间给出答案。

2021年3月，亿利洁突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜能曾变更(gèng)32.83亿元非公开发行募(mù)集资金(jīn)用途并永久补充流动资金，这是公司货币资金的(de)重要来源(yuán)之一。

面对货(huò)币资金的异动(dòng)，交易(yì)所要求亿利洁能2017年非公开发行的保荐机构华林证券及审计(jì)机构致同会计师事务(wù)所等相(xiāng)关方，尽快核实2017年非公开发行后(hòu)至今募集资金存放、使用、划转等基本情况，说明募集(jí)资金使用(yòng)是否依法合规，是否存在货币资金披露不(bù)准确的情况，并按照相关规定及时履行信息(xī)披露义务，充(chōng)分提示风险。

此(cǐ)外，交易所还(hái)要求年审会计师说(shuō)明，针对本次(cì)业绩预告更正及前述募集资金事项(xiàng)，开展审(shěn)计的相关进展情况，包括(kuò)但不限于获取的审计资料，执行的审计程序，发现的异常情况，以及后续拟进一步采取的审计程序等，并说明相关事(shì)项(xiàng)对年报整体(tǐ)财务数据和编制基础是否造成(chéng)重大影响。

值得注意的是，亿(yì)利洁能存贷双高、资金链承压(yā)的(de)状况也(yě)被交易(yì)所重点关注。交(jiāo)易所在问询函中(zhōng)，要求年审会计师应当根据审计(jì)准则等规定(dìng)，对公司货币资金真实性，相关资产减(jiǎn)值(zhí)计(jì)提合规性、合理性，公司(sī)内部控制的有效性等重(zhòng)点事项保(bǎo)持高度关注，获取充分、适当的审计证据，执行必要(yào)的审计程序(xù)，独立客(kè)观发表审计意见。

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